泰達(dá)國際礦業(yè)投資有限公司資金管理制度
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作者：鄭曉蒙
1 目的
為加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益，制定本制度。
2 范圍
適用于公司本部,所屬單位參照執(zhí)行。
3 定義與術(shù)語
3.1 資金：是指以貨幣形式進(jìn)入公司，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)和資本經(jīng)營的所有現(xiàn)金。
3.2 貨幣資金：指公司各幣種的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
3.3 其他貨幣資金：是指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
3.4 銀行票據(jù)：是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)，包括:銀行匯票、銀行本票、支票、商業(yè)承兌匯票、銀行保函、委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單、信用證或其附隨的單據(jù)、文件等。
4 職責(zé)
4.1 財務(wù)部是資金管理的歸口部門，具體負(fù)責(zé)：
4.1.1 起草、發(fā)布資金管理制度；
4.1.2 負(fù)責(zé)編制資金計劃；
4.1.3 負(fù)責(zé)貨幣資金的保管，辦理資金收付業(yè)務(wù)；
4.1.4 負(fù)責(zé)銀行賬戶管理；
4.1.5 起草項目融資方案，辦理融資業(yè)務(wù)；
4.1.6 負(fù)責(zé)外匯管理，辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)；
4.1.7 負(fù)責(zé)資金活動的業(yè)務(wù)監(jiān)督。
4.2 公司預(yù)算和資金管理委員會是資金管理的決策機(jī)構(gòu)，財務(wù)總監(jiān)是資金管理的第一責(zé)任人,具體負(fù)責(zé)：
4.2.1 指導(dǎo)公司資金管理工作，對公司資金統(tǒng)一調(diào)控；
4.2.2 審批公司資金計劃，協(xié)調(diào)資金計劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，審查資金計劃調(diào)整事項；
4.2.3 審議批準(zhǔn)項目融資方案，簽訂借款合同；
4.2.4 簽署資金支付文件或憑證。
4.3 根據(jù)公司章程和《董事會議事規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，公司董事會對規(guī)定額度以上的融資、單筆大額支付資金進(jìn)行審批。
5 管理要求
5.1 現(xiàn)金管理
5.1.1 現(xiàn)金由出納員保管，非出納人員不得保管現(xiàn)金�，F(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)。出納人員按照審核后現(xiàn)金收付憑證辦理收付手續(xù)，并在憑證上簽字或蓋章。出納員應(yīng)按日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金日報表;
5.1.2 出納員在銀行提取或存入2萬元及以上大額現(xiàn)金時，必須2人以上辦理；
5.1.3 不得利用本單位賬戶為其他企業(yè)或個人套取現(xiàn)金，不得用白條抵庫。任何部門或個人不得以任何理由截留現(xiàn)金收入，私設(shè)“小金庫”;
5.1.4庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，超過限額的庫存現(xiàn)金及時存入銀行;
5.1.5 根據(jù)《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的庫存現(xiàn)金開支范圍支付現(xiàn)金。超出開支范圍及結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的款項采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
5.1.6 不得坐支現(xiàn)金；
5.1.7 各項外幣現(xiàn)金收付及存款應(yīng)遵守國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。
5.2 銀行賬戶管理
5.2.1 公司本部銀行賬戶的開立、變更、撤銷要上報集團(tuán)公司資金結(jié)算管理中心批準(zhǔn)后執(zhí)行。所屬單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷必須經(jīng)國際礦業(yè)公司批準(zhǔn)，同時報集團(tuán)公司資金結(jié)算管理中心備案；
5.2.2 根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要可以在銀行開立基本戶、資金統(tǒng)一管理賬戶、其他賬戶。公司只能開設(shè)一個基本存款賬戶，根據(jù)實際情況選擇開設(shè)外幣賬戶。公司應(yīng)及時清理不需用的賬戶；
5.2.3由財務(wù)管理部統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶、公款私存和出借出租銀行賬戶。禁止在信用社、儲蓄所、信托公司、集團(tuán)財務(wù)公司以外的非銀行金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶；
5.2.4 當(dāng)發(fā)生銀行賬戶被查封、被凍結(jié)時，財務(wù)人員應(yīng)及時按重大經(jīng)濟(jì)事項報上級單位財務(wù)部門。
5.3 網(wǎng)銀管理
5.3.1 辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時，應(yīng)直接在網(wǎng)址上登錄，不能采用鏈接等方式間接訪問網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。授權(quán)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的財務(wù)人員要注意保護(hù)計算機(jī)安全，下載并安裝由銀行提供的用于保護(hù)客戶端安全的控件，定期下載和安裝最新的操作系統(tǒng)，及時更新計算機(jī)的安全程序和打補(bǔ)��；
5.3.2 網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)實行申請、復(fù)核、批準(zhǔn)三級崗位審核管理，崗位間不得兼任。出納員負(fù)責(zé)提交付款申請，財務(wù)審崗負(fù)責(zé)復(fù)核，財務(wù)審批崗負(fù)責(zé)網(wǎng)銀的最終授權(quán)支付；
5.3.3 網(wǎng)銀錄入的付款信息要準(zhǔn)確、完整。出納員必須依據(jù)審核無誤的會計憑證，錄入收款方名稱、賬號、開戶行、金額、用途等相關(guān)信息，并在已提起付款申請的會計憑證上加蓋“銀行付訖”章和“附件”章。錄入前應(yīng)查詢賬戶余額，避免賬戶透支；
5.3.4 復(fù)核人員必須根據(jù)會計憑證對支付信息逐項審核。核對無誤的付款申請應(yīng)在網(wǎng)上提交通過審核；核對有誤的付款申請應(yīng)退回相關(guān)人員，待修改無誤后由出納員重新錄入；
5.3.5 授權(quán)支付人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核人員提交的付款申請進(jìn)行授權(quán)支付；
5.4 財務(wù)印鑒管理
5.4.1 公司財務(wù)印鑒是指財務(wù)專用章、企業(yè)法人章；
5.4.2企業(yè)法人章與財務(wù)專用章必須交不同財務(wù)人員進(jìn)行專人負(fù)責(zé)，分別保管。使用支票時，必須2人聯(lián)簽。銀行印鑒因故需要移交他人代管時應(yīng)委托第三人保管，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)；
5.4.3 嚴(yán)禁在空白憑證、空白表格上使用財務(wù)印鑒；
5.4.4 財務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必要時須經(jīng)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審批同意后由兩位以上財務(wù)人員共同攜帶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)；
5.5 銀行票據(jù)管理
5.5.1 經(jīng)辦人從外單位收取銀行票證后，要及時送交財務(wù)部門入賬。票據(jù)由出納人員妥善保管，所有銀行票據(jù)均應(yīng)存放在保險柜內(nèi)；
5.5.2 所有票據(jù)取得和發(fā)出時均應(yīng)登記臺賬，分別建立備查賬簿。票據(jù)應(yīng)定期盤點(diǎn)并與賬面核對，未承兌的票據(jù)信息應(yīng)反映在現(xiàn)金日報表中。對有期限的銀行票證要及時辦理催交手續(xù)并定期進(jìn)行清理；
5.5.3 票據(jù)由財務(wù)部門簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭、空白票據(jù)。票據(jù)使用人需要按照財務(wù)管理程序,履行相應(yīng)審批手續(xù)。票據(jù)遺失，失票人應(yīng)立即通知財務(wù)部門，持票人對丟失票據(jù)造成的經(jīng)濟(jì)損失將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；
5.5.4 財務(wù)部門要按時辦理票據(jù)承兌，凡可以背書使用的票據(jù)，原則上必須“背書”使用；（財務(wù)部門要按時辦理票據(jù)承兌，可以“背書”使用票據(jù)，除非出票人已經(jīng)注明不得“背書”使用以外。）
5.5.5 匯票在使用時被拒絕付款的，承辦人應(yīng)立即對背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)，保障公司的資產(chǎn)安全；
5.5.6 銀行保函要按照規(guī)定的格式申請，嚴(yán)格按照合同或招標(biāo)文件執(zhí)行。充分利用銀行授信額度，降低銀行保函的費(fèi)用。原則上禁簽無具體期限的銀行保函；
5.5.7 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，由財務(wù)管理部統(tǒng)一按國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的要求辦理�！�
5.6 融資管理
5.6.1 公司財務(wù)部門是融資工作的歸口管理部門，按照公司發(fā)展規(guī)劃和年度資金計劃的要求，組織各項融資的工作；
5.6.2 充分利用集團(tuán)財務(wù)公司的融資平臺，開展融資工作，辦理融資業(yè)務(wù)；
5.6.3 融資工作要開拓融資渠道、組合融資方式，降低融資成本，防范財務(wù)風(fēng)險。融資方式包括向集團(tuán)公司財務(wù)公司借款、商業(yè)銀行借款、吸收股東投資、利用信托及保險資金、發(fā)行票據(jù)和債券等；
5.6.4 公司系統(tǒng)在資本市場、票據(jù)市場上融資時，須經(jīng)上級單位同意并報請集團(tuán)公司批準(zhǔn)后辦理； 公司系統(tǒng)的項目貸款須經(jīng)上級單位批準(zhǔn)后辦理；公司系統(tǒng)的經(jīng)營性貸款，須在上級單位財務(wù)部備案；
5.6.5 基建項目在可行性研究階段,財務(wù)部門應(yīng)取得銀行出具的貸款意向書或承諾函。根據(jù)項目進(jìn)度安排，在項目開工前落實融資計劃，及時組織編制融資方案，經(jīng)公司董事會通過后報集團(tuán)公司批準(zhǔn)；
5.6.6 對項目融資的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析并提出防范風(fēng)險的措施，并不斷優(yōu)化融資方案，逐步落實貸款條件。大型融資項目應(yīng)組建臨時機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)項目融資的方案設(shè)計，合同起草、談判和簽訂工作；
5.6.7 財務(wù)部門負(fù)責(zé)對項目融資的執(zhí)行情況進(jìn)行過程控制，保證項目資金供應(yīng)和安全使用，嚴(yán)禁挪用、擠占、沉淀項目資金；
5.6.8 加強(qiáng)對項目融資的后續(xù)管理，建立動態(tài)管理檔案、監(jiān)督資金使用和還款情況，做好融資效益性分析；
5.6.9 在集團(tuán)財務(wù)公司借款等同于在商業(yè)銀行借款，履行相應(yīng)的程序。使用集團(tuán)公司授信額度時，履行公司融資審批流程，遵守集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定；
5.6.10 公司本部對所屬分公司、全資及控股子公司流動資金貸款業(yè)務(wù)提供擔(dān)保，由公司本部依據(jù)《公司法》和公司章程的規(guī)定審批后，遵照擔(dān)保單位的內(nèi)部管理流程進(jìn)行辦理，并于每季度終了后十日內(nèi)將擔(dān)保情況報集團(tuán)公司財務(wù)部備案。
5.7 資金預(yù)算
5.7.1 資金預(yù)算是財務(wù)預(yù)算管理的核心內(nèi)容，財務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭組織資金預(yù)算的編制工作，負(fù)責(zé)資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督考核，保證資金籌集與使用的效果；
5.7.2 資金預(yù)算包括資本性收支預(yù)算、經(jīng)營資金收支預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。資金預(yù)算管理包括資金預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核等工作。有關(guān)程序嚴(yán)格按照公司《財務(wù)預(yù)算管理制度》及相應(yīng)的程序文件執(zhí)行；
5.7.3 公司年度資金預(yù)算經(jīng)財務(wù)審核后，報預(yù)算和資金管理委員會審批。對計劃外資金支出不予付款；
5.7.4 公司財務(wù)部對公司系統(tǒng)的資金預(yù)算工作實施考評。
5.8 資金監(jiān)督管理
5.8.1 公司及所屬單位要設(shè)立資金管理崗位，具體負(fù)責(zé)資金管理工作，指導(dǎo)出納人員嚴(yán)格控制支出，保證資金安全。對子公司及控股公司的資金實行監(jiān)督、監(jiān)控；
5.8.2 大額資金、合同項下的資金支付要履行會審、聯(lián)簽程序；
5.8.3 各項收付款結(jié)算業(yè)務(wù)要按照國務(wù)院令第12號 《現(xiàn)金管理條例》、中國人民銀行《銀行結(jié)算辦法》和集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定辦理。財務(wù)部門對資金管理實施監(jiān)督，對各項資金收、付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性進(jìn)行審核；
5.8.4 對用款依據(jù)不足、審批程序不全、手續(xù)不完整，以及原始憑證合法性、合規(guī)性和真實性不足的事項，財務(wù)管理部有權(quán)拒絕支付款項；
5.8.5 公司所屬各單位必須在集團(tuán)財務(wù)公司設(shè)立內(nèi)部賬戶，資金實行集中上線管理。二級單位有權(quán)統(tǒng)籌安排資金，發(fā)揮規(guī)模效益；5.8.6 及時領(lǐng)取銀行對賬單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，清理未達(dá)賬項；
5.8.7 公司應(yīng)按照會計制度的要求，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，二者不得混淆。在資金安排上應(yīng)優(yōu)先保證生產(chǎn)運(yùn)營和基本建設(shè)的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出；
5.8.8 捐贈、贊助所需資金必須報公司董事會審批。
6 相關(guān)文件及圖表
6.1投資、基建項目融資管理流程圖（附件1）
6.2預(yù)算內(nèi)資金審批流程圖（附件2）
6.3預(yù)算外資金審批流程圖（附件3）
附件1
投資、基建項目融資管理流程圖
附件2
預(yù)算內(nèi)資金審批流程圖
附件3
預(yù)算外資金審批流程圖
