芻論施工企業(yè)項目資金監(jiān)管
資金監(jiān)管，(源自Escrow)，又稱為第三方監(jiān)管。主要用于房地產(chǎn)交易。是指買賣雙方的交易資金不直接通過經(jīng)紀公司，而是由房地產(chǎn)行政主管部門會同銀行、具有擔保資質的機構在銀行開立的資金監(jiān)管“專用賬戶”進行劃轉，該賬戶屬于銀行。
摘要：受施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式的影響，承接的工程項目具有涉及地域廣、項目種類多，其資金鏈往往點多線長，項目資金沉淀現(xiàn)象嚴重。隨著信息網(wǎng)絡技術的發(fā)展與廣泛運用，施工企業(yè)通過對項目資金集中管理，強化資金控制，可以實現(xiàn)資金高效率的運轉，提高其使用效益。本文通過對施工企業(yè)項目資金管理存在問題的分析，提出施工企業(yè)資金集中管理建議。
關鍵詞：施工企業(yè);監(jiān)管探討;項目資金
資金是施工企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動不可或缺的資源，貫穿企業(yè)經(jīng)營活動全過程。隨著施工市場競爭加劇，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)流動資金不足現(xiàn)象，如承接工程需要繳納保證金，辦理各類保函等都需要資金，在一定程度上制約了企業(yè)的生存與發(fā)展，資金緊張問題越來越突出。工程建設需要有較雄厚的資金作為保障，資金也是企業(yè)健康發(fā)展的基礎。
一、施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀與問題
施工企業(yè)受其生產(chǎn)經(jīng)營特征的影響，資金管理具有自身的特點及缺陷：
1、施工企業(yè)項目部在工程所在地開立了銀行結算賬戶，使得企業(yè)資金異常分散。建設單位對施工企業(yè)項目部申報工程量審核后，將資金款直接撥付到項目部銀行賬戶。項目部資金在沒有實際支出之前，出現(xiàn)項目資金大量閑置，沉淀在項目部銀行賬戶，企業(yè)無法對資金進行有效利用。
2、資金缺乏監(jiān)督管理，可能產(chǎn)生較大經(jīng)營風險。施工企業(yè)項目部單獨核算，自收自支，其經(jīng)營權、財權相對獨立于企業(yè)總部，造成企業(yè)總部與項目部之間信息不對稱，企業(yè)總部對于項目部經(jīng)營狀況與財務狀況，尤其是資金信息不能實施動態(tài)掌握，缺乏對資金實時監(jiān)督，經(jīng)營風險加大。
3、由于施工企業(yè)項目部相對獨立，各項目部之間資金缺乏調劑，存在有的工程因無預付款或資金撥付滯后，收不到建設單位工程款時又得不到企業(yè)總部及時支持，影響工程正常開展。
4、施工企業(yè)會出現(xiàn)整體資金充裕，局部資金短缺而向銀行貸款，造成了企業(yè)整體財務費用支出高。一方面項目部存在大量資金閑置，長時間滯留在各項目部銀行賬戶;另一方面施工企業(yè)隨著規(guī)模越來越大，生產(chǎn)經(jīng)營資金嚴重不足，銀行貸款越來越多，不得不支付高額貸款利息，存貸利差損失大，增加公司的資金成本。
5、沒有完善內(nèi)部資金集中管理制度，或雖有制度但可操作性差。資金流動不合理，容易出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象;激勵機制不健全，影響了資金流動積極性發(fā)揮。
6、分散資金不能形成整體優(yōu)勢，企業(yè)集團規(guī)模優(yōu)勢和競爭力受到削弱，難以有效實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。
二、加強資金集中管理的對策與建議
資金分散管理雖然能使施工企業(yè)各項目部具有很強的靈活性和積極性，但相應帶來是企業(yè)整體資金風險和成本增加，資金進行集中管理是企業(yè)管理發(fā)展趨勢。
1、完善資金管理制度。為保證施工企業(yè)項目部資金及時歸集與合理使用，要建立和完善企業(yè)資金授權、審批、責任和相關控制措施，規(guī)范業(yè)務流程，防范資金風險。加強資金活動集中歸口管理，發(fā)揮企業(yè)整體資金高效、安全使用。資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的一項重要內(nèi)容，要制定科學合理、執(zhí)行有效的資金集中管理辦法，并在實施過程中不斷完善，以適應企業(yè)發(fā)展需求，確保資金集中管理制度的落實。
2、運用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術與手段，實現(xiàn)信息及時溝通。通過建立企業(yè)資金管理網(wǎng)絡平臺，充分利用財務管理軟件和銀行系統(tǒng)網(wǎng)絡技術優(yōu)勢，積極推廣計算機信息網(wǎng)絡技術在資金管理中的應用，使資金信息能夠全面及時傳達到企業(yè)管理層，為管理層決策提供依據(jù)，從而提升企業(yè)總部的控制力。項目部資金支付實行網(wǎng)上申報制度，嚴格工程資金授權審批，項目部資金先審批后支付。企業(yè)對每項結算業(yè)務合理性、合規(guī)性、合法性進行有效監(jiān)督。
3、加強項目資金收支預算管理。預算要量入為出，精打細算。編制資金收支計劃，既要統(tǒng)籌兼顧，保證重點，又要留有余地，滿足應急項目和臨時任務的資金需要。嚴格按照預算來控制資金的流動。對項目部資金收支預算編制、執(zhí)行情況跟蹤分析，可有效控制運營環(huán)節(jié)各項費用，降低企業(yè)運營成本。及時準確資金收支計劃，便于公司對資金宏觀調控，能提高資金使用效益，是企業(yè)對項目部資金進行調度的依據(jù)。
4、加強資金集中管理，對資金進行集中調劑。施工企業(yè)在總部開立銀行賬戶設立資金池，通過銀行系統(tǒng)實施資金的集中歸集，將分散在項目部賬戶的沉淀資金納入資金池，改變資金分散難以有效利用狀況。項目部資金短缺時，向企業(yè)總部申請劃撥資金進行補充，以閑置補短缺，以有余補不足。企業(yè)總部根據(jù)各項目部的預算及運行情況需要，對項目部資金進行及時調劑，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。
5、核定項目部最低資金占用限額。結合項目部申報的月度資金支付計劃，在保證項目部正常運營所必需的資金額的基礎上，核定項目部可使用資金額度，把項目部銀行賬戶沉淀的多余資金及時歸集到企業(yè)資金池，避免項目資金閑置，提高資金使用效益，加速資金周轉。
6、建立有效資金集中管理激勵約束機制。為促進資金集中管理順利進行，企業(yè)要有明確獎勵激勵政策，利用獎勵激勵政策，與必要懲處制度結合，吸引項目部對資金預算編制和資金歸集的積極性，使項目部個體目標與企業(yè)整體目標相一致。對占用企業(yè)資金的項目部，核算其占用資金的利息，作為項目部經(jīng)營成本。制定資金集中管理考核指標，直接與項目負責人績效考核掛鉤，加大資金上繳在企業(yè)內(nèi)部績效評價中權重，引導項目資金的歸集，更好激發(fā)項目部的積極性與創(chuàng)造力。
三、結束語
施工企業(yè)實行資金集中管理有利于實現(xiàn)企業(yè)成本最低化與利潤最大化目標，可以提升企業(yè)對項目部資金管理及調度能力，從而形成資金合力，提高資金的收益，防范企業(yè)財務風險。同時，增強了企業(yè)整體資金實力和市場競爭力，達到資金運用的規(guī)模效應，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃目標。
參考文獻：
張巍.集團化企業(yè)資金管理問題探析.交通財會，2014.7
