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論文導(dǎo)讀：資金不足問題目前已成為我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展中最為突出的問題。所以，就我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)狀況及中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)而言，構(gòu)建中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系勢(shì)在必行。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，信用擔(dān)保體系

　　資金不足問題目前已成為我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展中最為突出的問題。融資困難成為了制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。通過對(duì)融資困難原因的分析，發(fā)現(xiàn)擔(dān)保困難又是“瓶頸”中的“瓶頸”。由于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，實(shí)力弱，因而融資風(fēng)險(xiǎn)大，而又沒有相應(yīng)的擔(dān)保體系為其進(jìn)行融資擔(dān)保，銀行及其他金融機(jī)構(gòu)從風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的角度出發(fā)，不愿意對(duì)其進(jìn)行融資，造成中小企業(yè)的發(fā)展得不到足夠的融資支持。所以，就我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)狀況及中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)而言，構(gòu)建中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系勢(shì)在必行。
　　1.中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀及存在的問題
　　1．1中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀
　　中小企業(yè)從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款難，這一方面與我國(guó)中小企業(yè)自身的特點(diǎn)有關(guān)；另一方面也與我國(guó)長(zhǎng)期以來實(shí)施的金融政策有關(guān)。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，缺乏抵押品以及財(cái)務(wù)的不透明，從而在向銀行等金融機(jī)構(gòu)取得貸款是出于劣勢(shì)。另外銀行對(duì)中小企業(yè)實(shí)行信貸配給政策，從而使得中小企業(yè)始終處于資金饑渴狀態(tài)。中小企業(yè)在從正規(guī)金融取得貸款較難的情況下，不得不求助于非正規(guī)金融，以解決企業(yè)資金的燃眉之急。其次，中型企業(yè)與中小企業(yè)融資的本質(zhì)的區(qū)別。對(duì)大型企業(yè)和中型企業(yè)，商業(yè)銀行的貸款準(zhǔn)則、管理辦法是基本一致的，不存在太大的差別。但是商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、貸款對(duì)象尋找、貸款管理體制以及貸后管理，則與大中型企業(yè)有著本質(zhì)的區(qū)別。中小企業(yè)融資中，真正陷入困境的是小企業(yè)，而非中型企業(yè)。中小企業(yè)往往被視為一個(gè)整體對(duì)待，忽視了小企業(yè)與中型企業(yè)的差異，這也是差別較大的原因。
　　1.2中小企業(yè)信用擔(dān)保存在的問題
　　問題一是中小企業(yè)易受經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響，變數(shù)大、風(fēng)險(xiǎn)大，難以吸引投資者的注意。據(jù)統(tǒng)計(jì)，各種不同類型的小企業(yè)， 1/3甚至1/2的企業(yè)將在3年內(nèi)關(guān)閉，特別是在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，小企業(yè)關(guān)閉率更高，只是由于小企業(yè)的開辦率更高，才使企業(yè)總數(shù)逐年不斷增長(zhǎng)。但這絲毫也不能掩蓋中小企業(yè)的易變性和其巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這給其融資帶來根本性的影響。問題二是中小企業(yè)資產(chǎn)少，負(fù)債能力有限。一般而言，企業(yè)的負(fù)債能力是由其資本金的大小決定的，通常為資本金的一個(gè)百分比例數(shù)，中小企業(yè)資產(chǎn)少，相應(yīng)地負(fù)債能力也就比較低。問題三是中小企業(yè)類型多，資金需求一次性量小、頻率高，加大了融資的復(fù)雜性、增加了融資的成本和代價(jià)。中小企業(yè)以多樣化和小批量著稱，資金需求也具有批量小、頻率多的特點(diǎn)。這使融資的單位成本大大提高，在不考慮其它因素的情況下，中小企業(yè)少量的資金需求量將使其融資利率比上規(guī)模的資金融資利率平均高出2-4個(gè)百分點(diǎn)。
　　2.建設(shè)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的原則
　　最近以來國(guó)家已采取措施，如要求各商業(yè)銀行成立“中小企業(yè)信貸部”，并提高了中小企業(yè)借貸的上浮利率的幅度，以鼓勵(lì)銀行開展中小企業(yè)信貸工作。然而，目前效果還不理想。其原因在于我國(guó)中小企業(yè)的融資體系和資金扶持政策尚處于起步階段，融資渠道和政策體系還缺乏完整性和系統(tǒng)性，相應(yīng)的融資擔(dān)保體系尚未健全，在這種情況下探討中小企業(yè)信用擔(dān)保的對(duì)策，可大大提高中小企業(yè)融資的成功率。
　　中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)必須堅(jiān)持以促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展為宗旨，以緩解中小企業(yè)融資難為核心，堅(jiān)持以市場(chǎng)運(yùn)作，政府積極引導(dǎo)相結(jié)合，加快發(fā)展和規(guī)范管理并重的方針，大力推動(dòng)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展成為信用記錄、信用評(píng)價(jià)、信用擔(dān)保相結(jié)合的社會(huì)信用機(jī)構(gòu)，促進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系逐步成為以中小企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象的社會(huì)化信用體系。
　　中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的原則，一是政府指導(dǎo)扶持和市場(chǎng)化運(yùn)作相結(jié)合；促進(jìn)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合；開展信用擔(dān)保和提高企業(yè)信用相結(jié)合；適度競(jìng)爭(zhēng)和行業(yè)自律相結(jié)合。二是堅(jiān)持法制化、市場(chǎng)化、規(guī)�；�、規(guī)范化的發(fā)展方向，力爭(zhēng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
　　3.建設(shè)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的對(duì)策
　　3.1建立在保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
　　建立以中小企業(yè)為主要對(duì)象，以信用記錄、信用調(diào)查、信用評(píng)估、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的社會(huì)信用管理系統(tǒng)，強(qiáng)化中小企業(yè)信用觀念，嚴(yán)懲失信行為，以貸款銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)為基礎(chǔ)，對(duì)在保項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，在動(dòng)態(tài)中控制受保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)預(yù)警的主要方法是，建立以“不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、盈虧狀況、資本充足率、費(fèi)率變動(dòng)的狀況、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)度的變化、內(nèi)控完善程度以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平”為核心的整套風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警指標(biāo)體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系具體指標(biāo)有：1、不良擔(dān)保率超過一定比例，或不良擔(dān)保率不降反升；2、總負(fù)債與總成本的比例超過一定比例；3、應(yīng)收與未收擔(dān)保費(fèi)與擔(dān)保費(fèi)收入總額的比例超過一定比例；4、經(jīng)營(yíng)效益急劇下滑或虧損增加。
　　3.2設(shè)立保審委員會(huì)，建立健全審保償分離制度
　　中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立保審委員會(huì)委員由5－9人組成，保審委員會(huì)設(shè)立主任一人，主任不享有贊成投票權(quán)，但擁有一票否決權(quán)。 中小企業(yè)審保償程序是：第一，企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款；第二，銀行審查貸款要求，并將需要擔(dān)保的企業(yè)申報(bào)擔(dān)保機(jī)構(gòu)；第三，按照企業(yè)所在區(qū)域考核其資信；第四，擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合平衡，決定是否給予擔(dān)保、何種形式的擔(dān)保、擔(dān)保的比例；第五，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與貸款銀行簽訂保證合同；第六，承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
　　3.3實(shí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部稽核制度
　　內(nèi)部稽核可以定義為：“企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的，對(duì)控制系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估的一項(xiàng)功能。它客觀地檢查、評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制是否足夠，以確保資源得到有效、適當(dāng)、經(jīng)濟(jì)和高效的使用”。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)稽核的范圍，具體包括以下方面：1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性以及這類信息的辨別、衡量、分類和報(bào)告方法；2、對(duì)經(jīng)營(yíng)和報(bào)告有重大影響之政策、計(jì)劃、措施、法律和規(guī)定的各項(xiàng)保障制度，并判斷中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否遵守；3、保護(hù)資產(chǎn)的辦法，如有可能證明這些資產(chǎn)的存在；4、評(píng)估資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效益性；5、操作或程序是否與計(jì)劃吻合，并確定其結(jié)果是否與原定目標(biāo)一致。
　　3.4創(chuàng)新思路，采用多渠道反擔(dān)保措施
　　一是要求受保企業(yè)提供反擔(dān)保�！吨腥A人民共和國(guó)擔(dān)保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。”反擔(dān)保的方式既可以是債務(wù)人自己擔(dān)保，也可以是其他人擔(dān)保，反擔(dān)保人必須是具有代為清償能力的法人和組織。二是要受保企業(yè)提供反擔(dān)保物。在設(shè)定反擔(dān)保物時(shí)，應(yīng)首先以存單及其他有價(jià)證券作質(zhì)押。然后再以企業(yè)的廠房、機(jī)器設(shè)備作抵押。三是第三方提供擔(dān)保�！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第2條規(guī)定：“反擔(dān)保人可以是債務(wù)人，也可以是債務(wù)人以外的其他人。四是選擇合適的貸款擔(dān)保方式。充分運(yùn)用保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保方式，或運(yùn)用企業(yè)互保、聯(lián)保、貸款保險(xiǎn)等形式，解決中小企業(yè)的貸款擔(dān)保問題。
　　　　3.5建立貸款銀行、受保企業(yè)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制
　　防止銀行放松對(duì)借款人的審查，要通過合理的擔(dān)保比例來增強(qiáng)銀行的貸款責(zé)任。擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般承擔(dān)70%，其他部分由銀行承擔(dān)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的比例，法國(guó)是50%、日本是50－80%、德國(guó)是50－80%、美國(guó)是80%、加拿大是50%。
　　3.6建立科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)
　　中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)利用現(xiàn)代信息處理和通訊技術(shù)，建立科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)，使決策管理層能夠及時(shí)了解、掌握國(guó)家有關(guān)方針、政策和管理規(guī)章，行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，以及本單位的各種會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他經(jīng)營(yíng)管理信息，從而保證中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)建立在充分的信息支持基礎(chǔ)之上。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)做到信息來源廣泛、處理迅速、傳遞快捷、反饋及時(shí)，特別應(yīng)注意信息的預(yù)測(cè)功能，適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方針和發(fā)展策略。