企業(yè)道德風(fēng)險的二元防范探討
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論文導(dǎo)讀:：本文在闡述企業(yè)道德風(fēng)險含義、產(chǎn)生根源及其危害的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)道德風(fēng)險的防范對策。應(yīng)把激勵與監(jiān)督機制相結(jié)合、法律與信譽機制相結(jié)合來防范企業(yè)道德風(fēng)險。
論文關(guān)鍵詞：道德風(fēng)險激勵，信譽，防范
當(dāng)“三鹿奶粉事件”的陰影還沒有從人們的記憶中抹去時，最近又出現(xiàn)了類似的事件，深究其原因，源于信息不對稱和企業(yè)利己性而產(chǎn)生的道德風(fēng)險問題再次成為關(guān)注焦點。同時，隨著市場經(jīng)濟的 一、企業(yè)道德風(fēng)險的含義、 �。ㄒ唬┢髽I(yè)道德風(fēng) 所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的兩權(quán)分離引發(fā)委托代理關(guān)系，道德風(fēng)險是委托代理關(guān)系的必然產(chǎn)物。委托代理關(guān)系是一種契約關(guān)系，契約的基本內(nèi)容是規(guī)定代理人為委托人的利益應(yīng)采取什么行動，委托人相應(yīng)地應(yīng)向代理人支付多少報酬。每當(dāng)人們按他人要求行動且代理人比委托人更了解營運情況時，代理人很有可能按自己的利益行事 （二）企業(yè)道德風(fēng)險 易珉（2008）認為，企業(yè)道德風(fēng)險的產(chǎn)生原因是多方面的，古典經(jīng)濟學(xué)、制度經(jīng)濟學(xué)、信息經(jīng)濟學(xué)和契約經(jīng)濟學(xué)都給出了許多解釋，但綜合起來主要是來自主體利益的不一致性、信息的不對稱性和契約的不完全性。我們認為其主要根源是代理人的利己性和委托人于代理人之間的信息不對稱性的同時存在。一方面，根據(jù)“經(jīng)濟人假說”，經(jīng)濟人是“有理性的、追求自 �。ㄈ┢髽I(yè)道德風(fēng) 1、道德風(fēng)險的存在，助長了各種投機取巧行為，造成了誠信危機。一方面，為人們以權(quán)謀私、追求短期利益、牟取暴利提供了可乘之機；另一方面，在物質(zhì)利益與個人私欲的驅(qū)動下，一些經(jīng)營者們利用制度、體制的漏洞大干違法亂紀、背信棄義、損人利 2、企業(yè)道德風(fēng)險的存在，阻礙了市場經(jīng)濟的發(fā)展。眾所周知，分工和專業(yè)化對于經(jīng)濟發(fā)展具有特別重要的意義，但“社會分工受市場范圍的限制”，而市場范圍是相互關(guān)聯(lián)的一系列交換所覆蓋的范圍。影響交換范圍擴展的關(guān)鍵因素在于交易費用。在零交易費用條件下，交換的空間擴展是沒有障礙的。如果充滿道德風(fēng)險，就會提高交 3、企業(yè)道德風(fēng)險的存在，導(dǎo)致了社會經(jīng)濟利益損失。這個損失主要體現(xiàn)在：一方面，企業(yè)欺詐行為、惡性逃避債務(wù)的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，這會給國家、集體和個人帶來直接利益損失。據(jù)統(tǒng)計，企業(yè)的偷逃稅款行為使我國年度稅收流失規(guī)模約在 1200～1500 億元之間；企業(yè)拖欠貨款、貸款數(shù)額每年不低于1.2萬億元；一個“毒奶粉”事件中的受害兒童就達29 萬余人。另一方面，為遏制企業(yè)道德 二、企業(yè)道德風(fēng)險的防范對策 （一）激勵機 在信息對稱的情況下信譽，盡管代理人更喜歡低努力程度和高報酬水平，而委托人更喜歡代理人多努力工作，少支付報酬，但經(jīng)過代理人和委托人雙方的討價還價，總能達成一個報酬的支付價格，使得若代理人期望得到更多的 但在不對稱信息的情況下，委托人不能觀測到代理人所采取的具體行動，所以代理人完全可能先承諾他的行動，而在實施時偏離這個行動。由于不對稱信息具有價值，代理人不會在沒有獲得價值的情況下自愿地將屬于自己的私有信息披露出來，這就使得委托人和代理人的信任關(guān)系變得非常有限。這種有限度的信任關(guān)系也使得委托人按代理人采取的行動來制定報酬支付契約失去了意義，或者說通過雙方對所采取的行動和支付的條款進行討價還價來達成 （二）監(jiān)督 雖然代理人的行動對委托人來說是私有信息，但并不是說委托人就無法從其他渠道獲得代理人努力的信息了�，F(xiàn)實中還存在一些與代理人采取行動相關(guān)的信息，這些信息或多或少地反映了代理人所采取的行動和所付出的努力;這些信息通 雖然監(jiān)督手段不是在每一種情形中都能給出完全的信息，但總能給出代理人努力的附加信息。這些附加信息有助于減少信息的不對稱性，有助于減少代理成本。因此，委托人在不能以準確和直接的方式觀測到代理人行動的情況下，委托人可以根據(jù)產(chǎn)出與監(jiān)督信號提供的信息，制定一套可實施的支付方案，然后提供給代理人 由上可見，在信息不對稱的情況下，若把激勵機制和監(jiān)督機制同時納人報酬契 三、企業(yè)道德風(fēng)險的防范對策 （一）法律是防止企業(yè)道德風(fēng) 1、法律制度有助于縮小企業(yè)機會主義空間。從行為主體來看，道德風(fēng)險的存在與人的機會主義傾向密切相關(guān)。現(xiàn)代行為學(xué)理論告訴我們，如果不是處在某種極大的強制和威脅之下，或者不是出于某種根深蒂固的信仰和精神寄托，人們天然地會具有機會主義傾向。好的制度，一方面可以改變?nèi)藗優(yōu)槠淦盟冻龅拇鷥r，改變財富與非財富價值之間的權(quán)衡， 2、法律有助于彌合誠信缺失。在現(xiàn)實生活中，由于信息的不對稱、未來經(jīng)濟活動的不確定性以及人的有限理性，契約是難以窮盡未來事項的，契約有漏洞、考慮不周、估計不足、有空子可鉆是不可避免的。因此，企業(yè)道德風(fēng)險的產(chǎn)生也是不可避免的，且僅僅從契約的完備性出發(fā)是不可能找到規(guī)避企業(yè)道德風(fēng)險的根本路徑的。此時，非正式制度安排就成為必要。非正式制度是在人們長期的社會交往中逐步形成并得到社會認可的一系列約束，它包括價值信念、倫理規(guī)范、道德觀念、風(fēng)俗習(xí)性、意識形態(tài)等。我國法律一直致力于商業(yè)道德在人們交易 �。ǘ┬抛u機 法律和信譽是維持市場有序運行的兩個基本機制�，F(xiàn)在，法律的重要性已經(jīng)被廣泛關(guān)注，但對信譽的重要性的認識遠遠不夠。事實上，與法律相比，信譽機制是一種成本更低的維持交易秩序的機制。特別是，在許多情況下，法律是無能為力的，只有信譽能起作用。一個沒有信譽機制的社會是不可能有真正的市場經(jīng)濟的。信譽就是資本，信
