煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效關(guān)系研究*（煤炭）
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煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效關(guān)系研究*（煤炭）
李崇茂 閻薪宇 聶 銳 高 迪
（中國礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院，江蘇省徐州市，221116）
摘 要 分析了煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效的涵義以及兩者的關(guān)系。影響煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效的因素包括外部因素，如政策因素、市場因素和地理因素，內(nèi)部因素，如職業(yè)經(jīng)理人行為、企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)創(chuàng)新能力等。煤炭企業(yè)應(yīng)綜合內(nèi)外部影響因素來制定策略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效雙贏。
關(guān)鍵詞 煤炭企業(yè) 經(jīng)濟(jì)績效社會(huì)環(huán)境績效 中圖分類號(hào) TD-9
煤炭行業(yè)作為高能耗、高污染的行業(yè)，其社會(huì)環(huán)境績效的高低對企業(yè)發(fā)展和社會(huì)環(huán)境的改善起著至關(guān)重要的作用。但是，大部分的煤炭企業(yè)不能準(zhǔn)確把握企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效的關(guān)系，難以協(xié)調(diào)好二者的發(fā)展關(guān)系，影響企業(yè)綜合效益最大化的實(shí)現(xiàn)。
本文在借鑒國內(nèi)外學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，基于煤炭企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和外部政策環(huán)境，對煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效的內(nèi)涵進(jìn)行解析。在已有研究的基礎(chǔ)上，分析了煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效的關(guān)系，尋求二者之間的相互影響因素及其作用機(jī)制，為煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效的協(xié)調(diào)發(fā)展提供參考建議。
1 煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效的內(nèi)涵
1.1 煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效
古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家大衛(wèi)·李嘉圖曾對經(jīng)濟(jì)績效進(jìn)行定義：真正的財(cái)富在于用盡量少的價(jià)值創(chuàng)造出盡量多的使用價(jià)值�？梢詫⑵浜唵蔚乩斫鉃椋河米钌俚臅r(shí)間價(jià)值創(chuàng)造最多的物質(zhì)財(cái)富。當(dāng)產(chǎn)出的產(chǎn)品所含有的價(jià)值大于生產(chǎn)時(shí)投入的勞動(dòng)價(jià)值，該過程便產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)績效。
而煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效是建立在企業(yè)層面的，與大衛(wèi)·李嘉圖在社會(huì)層面提出的經(jīng)濟(jì)績效有所差異。對于具體的企業(yè)而言，企業(yè)的財(cái)富是經(jīng)過多種資源的合理組合和充分利用才逐步積累的，企業(yè)對經(jīng)濟(jì)績效的關(guān)注重點(diǎn)在于個(gè)體單位對資源的轉(zhuǎn)化利用，而非社會(huì)整體的行為，因此企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效更加具體、更加詳細(xì)。
在本文中認(rèn)為煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效：煤炭企業(yè)通過一定的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，對企業(yè)現(xiàn)有資源進(jìn)行分配和利用，使得自身所含有的以及被市場所認(rèn)同的企業(yè)價(jià)值得以體現(xiàn)�？梢詫⑵浜唵蔚乩斫鉃椋好禾科髽I(yè)通過生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所獲得的、能夠體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的成果。
為了能夠準(zhǔn)確地衡量煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效，本文將其分為財(cái)務(wù)指標(biāo)和潛在指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中可直接獲得或計(jì)算出的指標(biāo)，包括凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)報(bào)酬率、資本保值增值率等。潛在指標(biāo)是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響的潛在要素指標(biāo)，包括顧客滿意度、產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量、企業(yè)創(chuàng)新能力、企業(yè)發(fā)展能力等指標(biāo)。學(xué)者楊東寧、周長輝等人也認(rèn)為，企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效的衡量除了考慮資產(chǎn)收益率等可直接衡量的財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還應(yīng)該將員工忠誠度等企業(yè)的內(nèi)外部潛在因素考慮其中。
1.2煤炭企業(yè)社會(huì)環(huán)境績效
相比于對企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效認(rèn)識(shí)的高度一致性，企業(yè)的社會(huì)環(huán)境績效至今未達(dá)成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。由于學(xué)者們的研究重點(diǎn)有所差異，對企業(yè)社會(huì)環(huán)境績效的理解也有所不同。主要形成了兩方面的認(rèn)識(shí)：
(1)從經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效的關(guān)系角度進(jìn)行定義。相關(guān)學(xué)者認(rèn)為企業(yè)的社會(huì)環(huán)境績效是企業(yè)在社會(huì)環(huán)境治理等方面取得財(cái)務(wù)效益，二者是相互影響、相互作用的，難以將其單獨(dú)處理。
Klassen和McLaughlin曾對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效和環(huán)境績效進(jìn)行研究，他們認(rèn)為，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中受到的社會(huì)環(huán)境獎(jiǎng)懲會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營行為，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過對162家企業(yè)的股票價(jià)格變化研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的環(huán)境績效與經(jīng)濟(jì)績效呈現(xiàn)正相關(guān)。但是也有學(xué)者認(rèn)為社會(huì)環(huán)境問題的處理會(huì)增加企業(yè)的額外投入，使得企業(yè)增加相應(yīng)的處理成本，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，他們認(rèn)為二者之間是負(fù)相關(guān)的。
(2)從企業(yè)行為角度對社會(huì)環(huán)境績效進(jìn)行定義。部分學(xué)者認(rèn)為企業(yè)的行為是產(chǎn)生社會(huì)環(huán)境績效以及影響社會(huì)環(huán)境績效變化的關(guān)鍵因素，而企業(yè)的社會(huì)環(huán)境績效就是企業(yè)在減少外部環(huán)境影響方面所取得成就。
我國學(xué)者楊東寧等人認(rèn)為，在衡量企業(yè)的社會(huì)環(huán)境績效時(shí)應(yīng)該從兩個(gè)方面著手：一方面是企業(yè)行為對外部社會(huì)環(huán)境的影響，這是形成提升企業(yè)社會(huì)環(huán)境績效外部驅(qū)動(dòng)力的主要因素；另一方面是企業(yè)的社會(huì)環(huán)境行為對企業(yè)自身能力產(chǎn)生的影響，不同的社會(huì)環(huán)境會(huì)給企業(yè)員工、企業(yè)文化等帶來不同的影響，這是形成提升企業(yè)社會(huì)環(huán)境績效內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力的主要因素。
除卻以上兩種認(rèn)識(shí)，還包括從產(chǎn)業(yè)信息披露等角度形成的認(rèn)識(shí)，不同研究者的關(guān)注視角不一致，考慮的影響因素也有差異，因此對社會(huì)環(huán)境績效的定義也是不一樣的。
根據(jù)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)，本文將煤炭企業(yè)社會(huì)環(huán)境績效理解為：煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中，在可持續(xù)發(fā)展、安全生產(chǎn)、社會(huì)責(zé)任、環(huán)境保護(hù)以及技術(shù)創(chuàng)新等方面取得的成就和效果，見圖2。
2 煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效關(guān)系
2.1 關(guān)系研究
學(xué)術(shù)界研究企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效的學(xué)者很多，但是由于研究重點(diǎn)不同，至今還未形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。通過對前人已有研究的總結(jié)，本文將其概括為兩種基本觀點(diǎn)：
(1)傳統(tǒng)學(xué)派認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效之間是負(fù)相關(guān)的，即企業(yè)的社會(huì)環(huán)境績效會(huì)抑制企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效的增長。該學(xué)派從企業(yè)利潤最大化的角度出發(fā)，認(rèn)為企業(yè)對社會(huì)環(huán)境的投入會(huì)增加企業(yè)成本，降低企業(yè)利潤，長此以往，會(huì)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，他們認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效之間存在沖突，建議企業(yè)重視經(jīng)濟(jì)績效，減少對社會(huì)環(huán)境要素的投入。
該學(xué)派的代表人物Stan wick等人曾以上百家不同行業(yè)的制造類企業(yè)為研究對象，探求制造類企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)環(huán)境效益之間的關(guān)系。Stan wick等人以企業(yè)利潤和生產(chǎn)排污量為測量指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的利潤與生產(chǎn)排污量之間是正相關(guān)關(guān)系的，即生產(chǎn)排污量越大，企業(yè)利潤越高，該研究證明了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)環(huán)境效益之間是負(fù)相關(guān)的傳統(tǒng)學(xué)派觀點(diǎn)見圖3。
(2)修正學(xué)派認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效之間是呈現(xiàn)倒U型關(guān)系的，即在一定的范圍之內(nèi)，企業(yè)社會(huì)環(huán)境效益的增加能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的增加，而超過該范圍之后，企業(yè)社會(huì)環(huán)境效益的增加會(huì)損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
以Porter為首的代表人物認(rèn)為企業(yè)的社會(huì)環(huán)境績效是增加現(xiàn)代企業(yè)市場競爭力的潛在要素，良好的社會(huì)環(huán)境績效能夠幫助企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，增加產(chǎn)品的銷售量，為企業(yè)爭取更多的政府優(yōu)惠政策。同時(shí)，良好的社會(huì)環(huán)境績效能夠促使企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)加工技術(shù)的革新，增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新能力，幫助企業(yè)獲得未來市場或產(chǎn)品的優(yōu)先獲取權(quán)。
王彩鳳從系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的角度對天津榮程鋼鐵聯(lián)合企業(yè)進(jìn)行分析，以企業(yè)獲利情況和企業(yè)資源消耗情況為評價(jià)指標(biāo)，研究企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效之間的消長關(guān)系。研究結(jié)果顯示，鋼鐵企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效呈現(xiàn)適度的正相關(guān)，二者之間存在相互作用的最優(yōu)點(diǎn)，見圖4。該結(jié)果為修正學(xué)派的觀點(diǎn)提供了支持。
本文認(rèn)為前人的研究各有所長，其研究是建立在不同類型企業(yè)基礎(chǔ)上的，其研究結(jié)果反映的是該企業(yè)的績效狀況，不能從整體上反映行業(yè)或者社會(huì)整體的績效關(guān)系。不同類型的企業(yè)的有不同的特點(diǎn)，要充分考其差異性，而相同類型的企業(yè)受規(guī)模大小、盈利能力、政策環(huán)境以及發(fā)展階段等因素的影響也會(huì)有不同的績效表現(xiàn)。因此，不能簡單地將企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效的關(guān)系總結(jié)為正相關(guān)或者負(fù)相關(guān)，要在考慮行業(yè)特征和企業(yè)發(fā)展階段等因素的基礎(chǔ)上對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效進(jìn)行研究。
2.2 影響因素
煤炭作為我國的重要消費(fèi)能源，在能源體系中有著不可替代的作用。煤炭企業(yè)作為煤炭資源的重要生產(chǎn)單位，其經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效受到了廣泛的關(guān)注。為了更好地分析煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效之間的關(guān)系，針對煤炭企業(yè)的特征，本文分析煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效之間的影響因素。根據(jù)影響因素的不同來源，將其分為企業(yè)內(nèi)部影響因素和企業(yè)外部影響因素。
2.2.1 企業(yè)內(nèi)部影響因素
(1)職業(yè)經(jīng)理人行為。作為企業(yè)的經(jīng)營者，職業(yè)經(jīng)理人的行為影響著企業(yè)的經(jīng)營方式和投資方向。不同的經(jīng)營者對企業(yè)社會(huì)環(huán)境績效的重視程度不同，對外部政策的響應(yīng)程度也不一致。重視程度高的職業(yè)經(jīng)理人會(huì)積極了解企業(yè)的社會(huì)環(huán)境狀況，及時(shí)響應(yīng)環(huán)境政策號(hào)召，及早解決企業(yè)的社會(huì)環(huán)境問題；重視程度低的職業(yè)經(jīng)理人往往在保證經(jīng)濟(jì)效益最高的情況下進(jìn)行一定的社會(huì)環(huán)境投資，多是被動(dòng)響應(yīng)和末端處理行為。
(2)企業(yè)規(guī)模。規(guī)模不同的煤炭企業(yè)對社會(huì)環(huán)境的影響是不同的，因而產(chǎn)生的社會(huì)環(huán)境績效有所差異。在煤炭企業(yè)中，往往企業(yè)規(guī)模越大，對社會(huì)環(huán)境的影響越大，需要解決的社會(huì)環(huán)境問題和提供的資金就越多，因而對企業(yè)的社會(huì)環(huán)境績效和經(jīng)濟(jì)績效的影響越大。
(3)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。隨著近年對社會(huì)環(huán)境問題的關(guān)注，大部分煤炭企業(yè)都在進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，由之前的粗放式開采逐步向精細(xì)化生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)變。不同煤炭企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不盡相同，產(chǎn)生的社會(huì)環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益也有所差別。
(4)企業(yè)創(chuàng)新能力。該因素包括企業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新能力、技術(shù)創(chuàng)新能力等多個(gè)方面。為獲取良好的社會(huì)環(huán)境績效，企業(yè)可以從始端和終端兩個(gè)方面采取解決措施。初始端解決方法主要指通過技術(shù)創(chuàng)新改變煤炭的開采技術(shù)，實(shí)現(xiàn)綠色開采和安全開采，保證工作人員的人身安全，產(chǎn)生良好的社會(huì)環(huán)境效益。但是該過程需要一定的經(jīng)濟(jì)投入，因此會(huì)影響煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)環(huán)境效益。
2.2.2 企業(yè)外部影響因素
(1)政策要素。政策要素主要是指政府機(jī)關(guān)、環(huán)保組織等設(shè)置的強(qiáng)制性和非強(qiáng)制性社會(huì)環(huán)境規(guī)章制度，是約束企業(yè)在社會(huì)責(zé)任和環(huán)境保護(hù)等方面行為的主要規(guī)則。近年來，隨著國家和地方政策的要求，煤炭企業(yè)面臨的社會(huì)環(huán)境規(guī)則更加嚴(yán)峻，如果對周圍的社會(huì)環(huán)境造成巨大的破壞，煤炭企業(yè)將面臨一系列的風(fēng)險(xiǎn)，包括罰款、整改、停產(chǎn)等，這對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了極大的影響。
(2)市場要素。市場要素主要是指市場環(huán)境以及消費(fèi)者對煤炭企業(yè)在社會(huì)環(huán)境方面的選擇性約束。良好的社會(huì)環(huán)境績效往往會(huì)幫助煤炭企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，贏得良好的社會(huì)聲譽(yù)，導(dǎo)致該企業(yè)在市場中更受消費(fèi)者歡迎，進(jìn)而產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益。但社會(huì)環(huán)境績效良好的煤炭企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)效益不一定表現(xiàn)良好，這與企業(yè)的投資力度、信息披露方式等因素有關(guān)。
(3)地理要素。煤炭企業(yè)為了方便煤炭開采往往會(huì)選擇人口集中度小的地區(qū)進(jìn)行開采加工，但是不能夠保證所有的生產(chǎn)行為均遠(yuǎn)離人群。因此，煤炭企業(yè)的選址問題就顯得尤為重要，不僅要考慮煤炭資源的豐富程度，還要將周圍的社會(huì)環(huán)境因素考慮其中。若人口密度較大或者生態(tài)環(huán)境脆弱，則極易產(chǎn)生破壞，導(dǎo)致社會(huì)環(huán)境績效狀況不佳，對企業(yè)產(chǎn)生不良的社會(huì)影響，逐步造成經(jīng)濟(jì)效益的下滑。
根據(jù)以上兩個(gè)方面的總結(jié)可以發(fā)現(xiàn)，影響煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效的因素眾多，為了準(zhǔn)確的體現(xiàn)其作用機(jī)理，將其作用過程見圖5。
通過上圖可以看出，企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效的變化主要是由企業(yè)行為引起的，主要分為兩個(gè)基本過程：
第一個(gè)基本過程：企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營 社會(huì)環(huán)境被破壞 職業(yè)經(jīng)理人采取改善行為 社會(huì)環(huán)境績效提升 改善企業(yè)形象，增強(qiáng)市場認(rèn)可 擴(kuò)大市場規(guī)模一提升經(jīng)濟(jì)績效。該過程主要是積極性過程，即企業(yè)積極采取社會(huì)環(huán)境改善措施，保證環(huán)保信息披露的及時(shí)性，得到消費(fèi)者和市場的認(rèn)可，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)績效的增長。
第二個(gè)基本過程：企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營一社會(huì)環(huán)境被破壞 職業(yè)經(jīng)理人不采取改善行為一社會(huì)環(huán)境績效下降一企業(yè)形象被破壞，影響市場認(rèn)可 損失市場份額降低經(jīng)濟(jì)績效。該過程主要是企業(yè)的消極性行為，即企業(yè)在生產(chǎn)初期為了保證經(jīng)濟(jì)效益的最大化，忽視社會(huì)環(huán)境問題，進(jìn)而引發(fā)一系列的不良影響，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效。
但是，以上兩個(gè)基本過程均是在理想化狀態(tài)下進(jìn)行的，其變化過程還與市場環(huán)境變化、企業(yè)發(fā)展階段等多種因素相關(guān)，如企業(yè)信息披露不及時(shí)或消費(fèi)者關(guān)注度降低，可能導(dǎo)致在良好的社會(huì)環(huán)境績效下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不佳。近年來，煤炭產(chǎn)業(yè)進(jìn)入發(fā)展的低緩期，即使企業(yè)的社會(huì)環(huán)境效益良好，但是外部市場條件限制了企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效的增長，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效之間的關(guān)系就不是以上描述的基本過程。
通過以上分析可以發(fā)現(xiàn)，在理想化狀態(tài)下，煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效和社會(huì)環(huán)境績效之間可能存在某種線性關(guān)系。但是，在考慮到煤炭市場變化、企業(yè)發(fā)展階段等條件影響時(shí)，煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效會(huì)有不同的表現(xiàn)，其關(guān)系存在動(dòng)態(tài)變化趨勢。
3 小結(jié)
為了分析煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效的關(guān)系，將績效的影響因素分為內(nèi)部和外部兩個(gè)部分。其中，內(nèi)部影響因素包括職業(yè)經(jīng)理人行為、企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)創(chuàng)新能力四個(gè)要素，外部影響因素包括政策要素、市場要素和地理要素。根據(jù)不同因素對企業(yè)的影響，描述了企業(yè)可能的行為過程。
在文中繪制的影響因素作用圖是理想狀態(tài)下的狀況，由于考慮到煤炭市場環(huán)境的變化以及企業(yè)發(fā)展階段的不同，本文未能詳細(xì)分析煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效與社會(huì)環(huán)境績效的變化關(guān)系，在以后的研究中會(huì)針對不同時(shí)期的煤炭企業(yè)狀況和煤炭市場變化進(jìn)行相關(guān)分析。
