關(guān)于加強中小企業(yè)流動資金管理的幾點思考
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一個企業(yè)在日常經(jīng)營活動中資金的流入和流出往往不確定而且不同步，很難做到精確的資金預(yù)測，因此企業(yè)需要持有一定數(shù)量的流動資金。但如果公司持有較多的流動資金反而會降低資金的收益率；相反，如果公司的流動資金持有水平過低，就會導(dǎo)致較高的短期償債風(fēng)險，如果到期不能償還短期債務(wù)，導(dǎo)致資金鏈斷裂，就會給企業(yè)的信譽造成不良影響，甚至導(dǎo)致財務(wù)危機。因此，流動資金管理對企業(yè)的經(jīng)營具有至關(guān)重要的作用。
1 關(guān)于流動資金及其管理
1.1 流動資金的管理意義
流動資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)生存與發(fā)展的根本，要想供產(chǎn)銷各個階段正常運行，流動資金必須正常運轉(zhuǎn)，才能帶給企業(yè)良好的發(fā)展。
1.2 加強流動資金管理應(yīng)遵循的原則
首先，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理確定流動資金的需求量。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)認真分析自身企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況采用一定的方法預(yù)測流動資金的需求量，以便合理使用流動資金。其次，加速流動資本的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。企業(yè)一方面要千方百計地加速存貨、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，另一方面要延長應(yīng)付賬款遞延期，即在可能的條件下拖延付款期限。
2 中小企業(yè)流動資金管理存在的問題
2.1 對貨幣資金制度不明確
流動性強、獲利性低――現(xiàn)金。中小企業(yè)要想迅速發(fā)展，嚴格控制現(xiàn)金過多或者匱乏。尤其中小企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)不健全、管理制度欠缺，最佳現(xiàn)金持有量沒有明確制定，現(xiàn)金日�？刂撇粐溃霈F(xiàn)支付貨款不足等現(xiàn)象。沒有利潤企業(yè)短期內(nèi)可以維持生存，但沒有貨幣資金就如同失去企業(yè)靈魂，于是資金短缺便引發(fā)了一系列的危機，最后導(dǎo)致企業(yè)走向死亡。
2.2 對應(yīng)收賬款控制不嚴
目前，市場競爭愈加激烈，擴大中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模賒銷成為主要手段，如果長追求收入、利潤，同期應(yīng)收賬款數(shù)額增長的比例更大，業(yè)務(wù)收入增長卻不能帶動利潤增加。從而導(dǎo)致賬齡結(jié)構(gòu)越來越惡化，經(jīng)營凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負。
2.3 應(yīng)付賬款失信
應(yīng)付賬款是所有企業(yè)較為常見和普遍的負債，也是利用商業(yè)信用短期籌資的主要方式之一。但很多中小企業(yè)對應(yīng)付賬款管理較為松散，沒有專人負責(zé)，應(yīng)付賬款管理不到位，給企業(yè)帶來較多負面影響。
3 完善中小企業(yè)流動資金管理的對策
3.1 轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理觀念，提升中小企業(yè)管理人員的財務(wù)素質(zhì)
中小企業(yè)流動資金管理薄弱的一個首要因素是管理人員缺乏相關(guān)的知識、思想和經(jīng)驗。轉(zhuǎn)變管理人員的經(jīng)營管理觀念，提升素質(zhì)是保證流動資金管理得到重視和執(zhí)行的首要措施。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)把企業(yè)管理的重心轉(zhuǎn)移到流動資金管理上來。樹立全員資金意識，形成企業(yè)全方位、全過程抓資金的責(zé)任制，要樹立資金時間價值觀念，注重資金的使用效益。同時，管理人員必須通過加強理論學(xué)習(xí)，提升自身的財務(wù)素質(zhì)，學(xué)會采用有效的流動資金管理方法和手段實現(xiàn)對流動資金的科學(xué)管理，促進企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展。
3.2 規(guī)范貨幣資金管理，完善流動資金管理制度
中小企業(yè)的貨幣資金管理者內(nèi)部牽制必不可少，授權(quán)審批制度仍需加強。企業(yè)日常貨幣收支過程中還要嚴格遵守現(xiàn)金的開支范圍和庫存現(xiàn)金的限額。嚴格控制現(xiàn)金的使用，杜絕現(xiàn)金濫用的狀況出現(xiàn)，加強中小企業(yè)資金供求平衡分析。
3.3 提高應(yīng)收賬款的管理
①控制應(yīng)收賬款規(guī)模。如若保證及時收回應(yīng)收賬款，必須確定應(yīng)收款總額度達到最佳。規(guī)模過大的授信額度，不僅帶來管理上的困難，增加管理成本；而且應(yīng)收賬款的規(guī)模越大，壞賬風(fēng)險就越大；同時勢必造成企業(yè)內(nèi)流動資金的短缺，如果此時企業(yè)又有債務(wù)要償還，那更是不容樂觀，從而引發(fā)財務(wù)危機風(fēng)險。因此，有效的控制應(yīng)收賬款的規(guī)模十分必要。②要想及時掌握應(yīng)收賬款，日常監(jiān)督與分析對于應(yīng)收賬款是重中之重。③對于應(yīng)收賬款的管理有待加強。建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)并對應(yīng)收賬款進行日常的監(jiān)控，同時要做好應(yīng)收賬款壞賬損失的管理控制。
3.4 加強應(yīng)付賬款的管理
應(yīng)付賬款是商業(yè)信用的一種方式，有些時候企業(yè)由于一些原因無法支付，可通過其他渠道招致高額的資金成本，企業(yè)還可以選擇展期，但不要供應(yīng)商規(guī)定的最后付款期限，否則會對自己的商業(yè)信用造成很大影響。除此之外，企業(yè)還可以選擇商業(yè)票據(jù)和預(yù)收賬款等方式，以達到對應(yīng)付賬款靈活、有效的管理。
4 結(jié)語
要想落實現(xiàn)代企業(yè)制度，對于中小企業(yè)流動資金管理必須改進和提高。在中小企業(yè)流動資金管理過程中，必須根據(jù)自己的實際情況，完善流動資金管理的相關(guān)制度建設(shè)，同時要樹立全局整體意識，以及規(guī)范、效益和風(fēng)險意識。這樣才能做好中小企業(yè)流動資金管理。
