財(cái)務(wù)管理在我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行中的研究
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21世紀(jì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行來講，是一個(gè)機(jī)遇又是一項(xiàng)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為在復(fù)雜的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境下求得生存，我國(guó)的商業(yè)銀行必須從各個(gè)方面提升其自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)則是其全面控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、有效提高經(jīng)濟(jì)效益的舉措，亦是提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。
一、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的新環(huán)境
1、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”
�。�1）經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的重要體現(xiàn)。當(dāng)前，我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展以表現(xiàn)出“新常態(tài)”，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為中高速增長(zhǎng)，但總增長(zhǎng)量依舊可觀；二是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)，第三產(chǎn)業(yè)消費(fèi)需求逐步成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主體，城鄉(xiāng)區(qū)域差距呈現(xiàn)出縮小趨勢(shì)，居民收入占比上升，發(fā)展成果惠及更廣大民眾；三是從我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，優(yōu)化了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力結(jié)構(gòu)。
�。�2）經(jīng)濟(jì)新常態(tài)給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來的新挑戰(zhàn)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展帶來了更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著更加困難的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，銀行業(yè)務(wù)發(fā)展也進(jìn)入了以“高風(fēng)險(xiǎn)、慢增長(zhǎng)、低盈利”為特征的金融“新常態(tài)”，業(yè)務(wù)發(fā)展壓力逐步加大，資金鏈、擔(dān)保鏈風(fēng)險(xiǎn)不斷暴露�；诖�，農(nóng)村商業(yè)銀行在正常經(jīng)營(yíng)的過程中顯示出盈利能力下降、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大、業(yè)務(wù)增速有所放緩等問題。
2、金融體制改革“新動(dòng)態(tài)”
金融體制改革“新動(dòng)態(tài)”體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是利率市場(chǎng)化步伐不斷加快，央行將金融機(jī)構(gòu)存款利率浮動(dòng)區(qū)間的上限由存款基準(zhǔn)利率的1.1倍調(diào)整為1.3倍，增加了銀行存款資金成本；與此同時(shí)，IPO也將從審批制改為報(bào)備制，企業(yè)直接融資渠道被打通，造成相對(duì)應(yīng)的中長(zhǎng)期信貸需求不足，進(jìn)而導(dǎo)致銀行在貸款方面的議價(jià)能力將進(jìn)一步下降，貸款利率則成為客戶選擇貸款銀行的主要依據(jù)。這降低了主要要依賴息差的農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)盈利能力，不利于其發(fā)展的可持續(xù)性；二是存款保險(xiǎn)制度進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段，雖然存款保險(xiǎn)制度可以為大、中、小銀行創(chuàng)造較好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，但是由于儲(chǔ)戶對(duì)存款保險(xiǎn)制度的不理解，在一定程度上會(huì)引發(fā)存款大型銀行的轉(zhuǎn)移，增加農(nóng)村商業(yè)銀行的存款組織難度。
二、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理存在的問題
1、資金收支管理的失衡
商業(yè)銀行的資金收支涵蓋的財(cái)務(wù)管理的范圍較廣，包括賬戶管理、收支管理、投資融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)領(lǐng)域，涉及到銀行運(yùn)行的多個(gè)環(huán)節(jié)，而保證銀行資金收支的平衡則是商業(yè)銀行平穩(wěn)、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)。而縱觀農(nóng)村商業(yè)銀行的資金收支管理現(xiàn)狀可以發(fā)現(xiàn)，其在進(jìn)行資金收支管理的過程中存在著明顯的失衡現(xiàn)象，主要集中于對(duì)存款、貸款以及其它業(yè)務(wù)收支的管理，缺乏整體的資金收支管理和分析。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)控能力的薄弱
財(cái)務(wù)監(jiān)控是指商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理的過程中，為最大限度的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要采取一定的技術(shù)手段對(duì)銀行的各項(xiàng)資產(chǎn)信息進(jìn)行全面的查看、督促以及實(shí)時(shí)監(jiān)控，以最終實(shí)現(xiàn)本銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)的良性循環(huán)，完成其利潤(rùn)最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。但我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行本身起步就較晚，在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)較小，同時(shí)我國(guó)的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)正處于結(jié)構(gòu)的變革期，致使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村商業(yè)銀行在金融業(yè)務(wù)融合上存在一定的難度，且加大了財(cái)務(wù)管理的跨度、維度及力度，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效監(jiān)控，因此，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)監(jiān)控能力較為薄弱。
3、財(cái)務(wù)管理體制的落后
我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行在其財(cái)務(wù)管理體制上與其它商業(yè)銀行相比，較為落后。其在財(cái)務(wù)管理的過程中主要以賬目管理為主，一般講財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)放在賬目的核算及事后的總結(jié)分析，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理體制的僵硬化、機(jī)械化，缺乏管理的靈活性以及先關(guān)技術(shù)手段的應(yīng)用，如先進(jìn)的數(shù)學(xué)模型等，不利于從整體上掌握財(cái)務(wù)管理狀況，不能在目前財(cái)務(wù)信息分析的基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)財(cái)務(wù)發(fā)展的規(guī)劃和預(yù)測(cè)。
三、如何實(shí)現(xiàn)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化
在農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理過程中，要充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行“新常態(tài)”、金融體制改革“新動(dòng)態(tài)”影響，并結(jié)合當(dāng)前業(yè)務(wù)實(shí)際和未來發(fā)展方向，解決好農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展過程中存在的問題，處理好當(dāng)前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系。
1、明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和重點(diǎn)
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度下，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)改變其以往在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上對(duì)產(chǎn)值和規(guī)模的片面追求，而應(yīng)著重于效益和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的提高，要在考慮整個(gè)金融發(fā)展的大環(huán)境下以及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的特殊性，實(shí)現(xiàn)銀行正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)中財(cái)務(wù)管理的安全性和盈利性并重，在盡可能增加收益的同時(shí)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；突出資產(chǎn)負(fù)債管理，大力拓展中間業(yè)務(wù)，通過交叉銷售的方式，擴(kuò)展銀行業(yè)務(wù)的覆蓋面，以有效應(yīng)對(duì)信貸有效需求不足。
2、改革管理體制，規(guī)范管理職能
科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體制是保證農(nóng)村商業(yè)銀行正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要制度性前提。而我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行在其財(cái)務(wù)管理體制上本就落后于其它商業(yè)銀行，因此，其要更加注重管理體制的改變，創(chuàng)新管理模式，規(guī)范管理職能，具體表現(xiàn)在：一是在財(cái)務(wù)管理的意識(shí)上要充分重視市場(chǎng)的重要性，根據(jù)成本收益的原則對(duì)金融產(chǎn)品進(jìn)行科學(xué)管理的評(píng)估；二是要樹立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也即在財(cái)務(wù)管理操作的過程紅，要嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)；遵循相關(guān)的財(cái)務(wù)管理原則和行業(yè)規(guī)范，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。
3、強(qiáng)化財(cái)務(wù)支出管理
在經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”、金融市場(chǎng)改革“新動(dòng)態(tài)”的大環(huán)境，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著更加嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)管理形勢(shì)。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行在優(yōu)化盈利結(jié)構(gòu)和控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，要進(jìn)一步強(qiáng)化銀行業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)支出的精細(xì)化管理，推進(jìn)利率定價(jià)、RAROC指標(biāo)體系等財(cái)務(wù)成本管理工具的應(yīng)用。
而在金融網(wǎng)絡(luò)化、網(wǎng)點(diǎn)虛擬化的發(fā)展趨勢(shì)下，物理網(wǎng)點(diǎn)和柜面的業(yè)務(wù)辦理已逐步下降，因此在對(duì)物理網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行管理時(shí)，要有合理的評(píng)估，做好費(fèi)用控制工作，以將有限的財(cái)務(wù)資源真正用到第一線，不斷提高銀行財(cái)務(wù)資源的經(jīng)濟(jì)效益。
4、加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理
農(nóng)村商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的企業(yè)，因此，在其總資產(chǎn)中，對(duì)房產(chǎn)等非生息資產(chǎn)的比例要加以控制保持其適度性。在農(nóng)村商業(yè)銀行總資產(chǎn)中，非生息資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、在建工程等，非生息資產(chǎn)的增長(zhǎng)是影響農(nóng)商銀行整體資產(chǎn)價(jià)值創(chuàng)造能力的重要因素。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、吸儲(chǔ)難度不斷加大的環(huán)境下，農(nóng)村商業(yè)銀行更要突出其主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)對(duì)自身營(yíng)運(yùn)資金的管理，不斷提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，并充分利用資金的時(shí)間價(jià)值，減少如房屋等非生息資產(chǎn)的占用。
5、優(yōu)化資本補(bǔ)充機(jī)制
隨著監(jiān)管要求的提高以及主要業(yè)務(wù)消耗的增加，資本補(bǔ)充在農(nóng)村商業(yè)銀行中占據(jù)著越來越重要的地位，也關(guān)系著其發(fā)展的穩(wěn)健性以及經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)性。就目前情況來看，農(nóng)村商業(yè)銀行核心資本的主要補(bǔ)充來源為股權(quán)融資和內(nèi)源融資，但過多地依賴于股權(quán)融資。對(duì)于資本補(bǔ)充，農(nóng)村商業(yè)銀行要有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)：一要合理判斷自身業(yè)務(wù)發(fā)展以及未來的資本需求，并對(duì)資本充足率指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，以在滿足法定值等相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的同時(shí)，制定出合理的目標(biāo)值，避免忽略經(jīng)營(yíng)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)狀況，而片面追求過高的指標(biāo)值；二要加強(qiáng)資本管理，樹立風(fēng)險(xiǎn)資本意識(shí)，充分計(jì)提各項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備，提高附屬資本數(shù)值，并不斷增強(qiáng)利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本的能力，優(yōu)化資本內(nèi)源性機(jī)制，以避免銀行的資本補(bǔ)充過多的依賴股權(quán)融資。
結(jié)語
綜合上述可知，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容在總體上與其它商業(yè)銀行保持一致，但卻有著自身的特殊性；其在財(cái)務(wù)管理體系及觀念建設(shè)上落后于我國(guó)其它的商業(yè)銀行。因此，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行在其發(fā)展的過程中，要致力于現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體制的建設(shè)，樹立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理觀念，以實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（作者單位：浙江臨海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）
