淺析我國商業(yè)銀行資本充足率管理狀況
摘要：2004年2月，中國銀監(jiān)會結(jié)合中國國情，吸納了《巴塞爾協(xié)議》和《新資本協(xié)議》的監(jiān)管理念及相關規(guī)定，在原有的管理方法上，公布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，于2004年3月1日實行，本辦法適用于在中國境內(nèi)設立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行；經(jīng)過6年的過渡，目前我國商業(yè)銀行的資本充足率水平是否達到標準，還存在哪些問題，2010年9月，《巴塞爾資本協(xié)議III》的出臺，又給我國商業(yè)銀行帶來哪些挑戰(zhàn)，而我國銀監(jiān)會當局及商業(yè)銀行將如何應對，針對這些問題，本文將逐步展開分析。
論文關鍵詞：資本充足率,核心資本充足率,巴塞爾協(xié)議
一引言
銀行的競爭力首先表現(xiàn)在資信上，而國際權(quán)威資信評級機構(gòu)總是把資本充足率作為評級的重要尺度。國有商業(yè)銀行由于資本充足率低，資信評級也相應較低，在國際金融市場上的融資成本就相對較高，融資渠道受限；同時也不利于其海外業(yè)務的拓展，以及同其他經(jīng)濟、金融實體之間開展合作。同時在我國利率市場化的背景下，資本嚴重不足且受不良資產(chǎn)困擾的商業(yè)銀行將可能因道德風險和逆向選擇傾向增加而導致利率輪番上漲，進而危及金融體系及宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定。因此，提高我國商業(yè)銀行的資本充足率使其達到監(jiān)管要求，對銀行自身的經(jīng)營水平和市場競爭力的提高，對整個金融體系的穩(wěn)健運行和保持宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定，都具有重大的戰(zhàn)略意義。
二資本充足率相關標準
《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中的資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。商業(yè)銀行資本充足率的計算公式為：
資本充足率=（資本—扣除項）/（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）核心資本充足率=（核心資本—核心資本扣除項）/（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）
商業(yè)銀行資本充足率的計算應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上。辦法對滿足資本、核心資本及扣除項的標準都有詳細的規(guī)定。商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本，核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)；附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務。商業(yè)銀行的資本應抵御信用風險和市場風險。
三國內(nèi)商業(yè)銀行資本水平分析
《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。截止2009年我國商業(yè)銀行資本充足率情況，按照大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行分別列表說明。
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表一：大型商業(yè)銀行資本充足率平均水平 單位：% |
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報告年度 |
資本充足率 |
核心資本充足率 |
不良貸款比率 |
不良貸款撥備覆蓋率 |
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2005 |
11.28 |
9.01 |
8.34 |
62.93 |
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2006 |
12.65 |
10.53 |
7.31 |
73.71 |
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2007 |
13.36 |
10.58 |
6.82 |
101.03 |
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2008 |
12.31 |
9.86 |
2.68 |
112.76 |
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2009 |
11.45 |
8.83 |
1.77 |
149.55 |
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數(shù)據(jù)來源：wind咨詢數(shù)據(jù)庫 |
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注：大型商業(yè)銀行包括中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行及交通銀行 |
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表二：股份制商業(yè)銀行資本充足率平均水平 單位：% |
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報告年度 |
資本充足率 |
核心資本充足率 |
不良貸款比率 |
不良貸款撥備覆蓋率 |
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2005 |
6.52 |
4.07 |
4.28 |
91.3 |
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2006 |
7.31 |
4.77 |
3.44 |
106.58 |
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2007 |
9.85 |
7.46 |
2.4 |
125.02 |
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2008 |
10.53 |
7.27 |
1.28 |
168.75 |
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2009 |
10.25 |
7.34 |
0.92 |
203.28 |
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數(shù)據(jù)來源：wind咨詢數(shù)據(jù)庫 |
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注：股份制商業(yè)銀行包括中信銀行、光大銀行、華夏銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、 上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、民生銀行 撥備覆蓋率＝貸款損失減值準備金余額／不良貸款余額×100% 資本充足率=凈資本余額/風險加權(quán)資本余額 核心資本充足率=核心資本余額/風險加權(quán)資本余額 |
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資本充足率管理辦法實施后，大型商業(yè)銀行的資本充足率與核心資本充足率都滿足《巴塞爾新資本協(xié)議》的規(guī)定。股份制商業(yè)銀行也基本滿足要求。通過表一表二的比較，可見，我國大型商業(yè)銀行的資本充足率要高于股份制商業(yè)銀行，但是不良貸款比率相對較高，然而從07年開始不良貸款撥備覆蓋率已經(jīng)大于100%，可以覆蓋不良貸款損失的風險。
綜上，我國的商業(yè)銀行（不包括部分城市商業(yè)銀行及農(nóng)村商業(yè)銀行）已經(jīng)實現(xiàn)了巴塞爾協(xié)議對于銀行資本充足率的最低要求。
我國銀監(jiān)會一直高度重視資本監(jiān)管，積極推動商業(yè)銀行實施巴塞爾新資本協(xié)議。最近幾年來要求商業(yè)銀行在最低資本充足率8%基礎上，還要計提逆周期附加資本和系統(tǒng)重要性附加資本，大型銀行和中小銀行資本充足率分別不低于11.5%和10%。同時，要求商業(yè)銀行撥備覆蓋率達到150%以上，還準備引進動態(tài)撥備和杠桿率，作為資本監(jiān)管的重要補充�？梢�，我國銀監(jiān)會對國內(nèi)商業(yè)銀行的資本要求實施更加嚴格的標準，就目前的狀況，大型商業(yè)銀行的資本充足率水平接近該門檻值，而09年略顯不足；股份制商業(yè)銀行從08年開始滿足該門檻值；在撥備覆蓋率方面，大型商業(yè)銀行還有待加強；可喜的是，資本和撥備作為抵補不可預期風險和可預期風險的核心工具這一理念已經(jīng)得到商業(yè)銀行的廣泛認同。
四《巴塞爾協(xié)議III》的新要求
2010年9月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會管理層會議通過了加強銀行體系資本要求的改革方案，即《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，核心內(nèi)容在于提高了全球銀行業(yè)的最低資本監(jiān)管標準，主要的變化有：
(1)一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%，“核心”一級資本（普通股和留存收益）占銀行風險資產(chǎn)的下限將從現(xiàn)行的2%提高到4.5%。新的一級資本規(guī)定在2013年1月至2015年1月間執(zhí)行�？傎Y本充足率要求在2016年以前仍為8%。
(2)增設總額不得低于銀行風險資產(chǎn)的2.5%的“資本防護緩沖資金”，在2016年1月至2019年1月之間分階段執(zhí)行。此后，“核心”一級資本、一級資本、總資本充足率分別提升至7.0%、8.5%和10.5%。
(3)提出0-2.5%的逆周期資本緩沖區(qū)間，由各國根據(jù)情況自行安排，未明確具體實施安排。
(1)(2)兩項加總，使得核心一級資本要求達到7%，這反映了國際社會對加強資本監(jiān)管的共識和決心，也反映了巴塞爾委員會對銀行自營交易、衍生品和資產(chǎn)證券化等銀行活動提出更高資本要求的態(tài)度。
巴塞爾協(xié)議III對國內(nèi)銀行無明顯壓力。目前，國內(nèi)監(jiān)管要求紅線仍為：核心資本充足率和資本充足率分別不低于7%和10%（中小銀行）11.5%（大銀行），根據(jù)銀監(jiān)會2009年報，截止去年底商業(yè)銀行整體的加權(quán)平均資本充足率為11.4%；16家上市銀行經(jīng)過本輪融資潮后已能滿足監(jiān)管要求并支持2-3年內(nèi)的業(yè)務拓展；我國商業(yè)銀行一級資本將近占資本的80%，主要為普通股和留存收益的核心一級資本，總體情況較好，新資本協(xié)議對我國當前銀行業(yè)的資本補充不會形成直接沖擊；目前銀行體系的潛在風險依然是信用風險方面，且主要集中在地產(chǎn)、融資平臺及一些調(diào)整產(chǎn)業(yè)（高耗能高排放、過剩產(chǎn)能、落后產(chǎn)能）。系統(tǒng)性信用風險未來可能對銀行撥備和資本的侵蝕才是關注的焦點。
Comments on Chinese Commercial Bank Capital Adequacy Administration
(Hao Xiu ying, Nanjing University of Finance & Economic, Wenyuan Street 3rd, Qixia District, Nanjing, Jiangsu 210046)
Abstract: February 2004, The Chinese Banking Regulatory Commission issued < Measures for the administration of commercial bank capital adequacy > after adopted some eidos and provisions of
and
, implement in March 1st,2004, involves commercial banks established in China: domestic banks, wholly foreign-owned banks, joint Chinese-foreign bank. After 6 years’ transition, whether the level of chinese commercial bank capital adequacy reach the standard, existing any other problems currently, and how did the Chinese banking regulatory commission response, aiming at these questions, this paper will analysis gradually.
Key Words: capital adequacy; core capital adequacy; Basel Accord
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